最近税法的变化影响了灾难伤亡损失救济的前景和税务报告要求。灾害伤亡损失需要特别考虑和指导,以比前几年更多地限制损失的可扣除性。 

应对 2020 年和 2021 年的灾害伤亡损失

随着 2020 年 COVID-19 大流行,美国进入充满不确定性的一年,美国多个地区进一步受到毁灭性的影响 自然灾害. 2020 年是飓风、野火、热带风暴、地震和强风暴多发的一年。 3 月和 4 月,田纳西州的许多人遭受了龙卷风、风灾和洪水带来的严重风暴。美国国家气象局报告称,截至 9 月,田纳西州在 2020 年有 35 场龙卷风。这个非常活跃和毁灭性的龙卷风季节造成 28 人死亡,数百人受伤,并在该州的多个地区造成了数十亿美元的损失,包括戴维森县、普特南县、威尔逊县、布拉德利县和汉密尔顿县。

The damaging storms continued in early 2021 with severe storms, straight-line winds, tornadoes, hurricanes, and flooding in several states across the U.S. The IRS has so far issued 12 separate notices with disaster guidance regarding events across the United States and its territories, available on their website at: //www.irs.gov/newsroom/tax-relief-in-disaster-situations.

美国国税局于 5 月发布了指导意见,以延长个人 2020 年报税表的某些申报和付款截止日期,尤其是那些受自然灾害影响的人。现在延长的申报日期已经过去,是时候期待影响这些纳税人 2021 年回报的问题了。

联邦宣布的灾难

在这样一个动荡的时期,可能很难导航并知道需要什么才能最大化任何税收优惠。美国国税局承认联邦紧急事务管理局 (FEMA) 指定的某些地区的受影响纳税人有资格获得救济。美国国税局在其网站上维护了一份最新的灾难事件清单和相关的税收减免。 FEMA 还提供在线搜索工具来帮助您浏览灾难信息。

如果您位于联邦宣布的灾区,或者如果满足您的纳税申报或付款截止日期所需的记录位于覆盖的灾区,则您被视为“受影响的纳税人”。

每一次损失都是独一无二的,FEMA 宣布的每一次灾难都有自己的指导、援助和税收减免。一般来说,损失事件期间的第一步是评估发生了什么损害。您的损失承保范围可能包括保险索赔和 FEMA 援助的平衡。

对于保险未涵盖的损失,根据 IRS 指南,“在联邦宣布的灾区中受影响的纳税人可以选择在其联邦所得税申报表中索赔事件发生当年或上一年的与灾害相关的伤亡损失.个人可以扣除保险或其他报销未涵盖的个人财产损失。”

有索赔损失的特殊步骤。例如,与今年田纳西州事件相关的纳税人应在税表顶部注明“田纳西州、严重风暴、龙卷风、直线风和洪水”的灾害名称。任何退货中还应包含 FEMA 灾难指南中的相关灾难声明编号 FEMA 4476。

修改您的 2020 年报税表

在某些情况下,修改您的 2020 年报税表以申请救灾可能是有益的——如果您已经提交了申请。某些 IRS 指南允许纳税人在 2020 年纳税申报表中申报 2021 年亏损。可以使用不同的预测进行比较,以帮助您确定在 2021 年申报损失或修改 2020 年是否会提供最佳的税收结果。

规划未来

备灾和响应 不仅应包括保险规划和安全措施,还应保留记录,以便更轻松地及时归档并最大限度地利用联邦灾难恢复援助提供的福利。

您可以采取的灾难规划步骤包括以下内容:

  • 保留在发生不良事件时需要的异地或“云端”记录副本。
  • 随时更新资产和财物的记录,包括任何新增物品的当前照片和估价以及保险和其他重要文件。
  • 如果需要,请保留一个防火/防风雨的盒子,以放置您在家中或公司所需的原始文件。包括在发生灾难时您可能需要的最新联系人列表。
  • 创建您的纪念品的数字记录,例如家庭照片和传家宝。

备份服务可从不同的在线提供商处获得。如果您现在就实施这些流程以使您的数字记录保持最新,那么您将为未来的不确定性做好准备。

关于其他损失的特别说明

在 2018 年与 减税和就业法案 (TCJA),除了联邦宣布的灾难区域之外发生的伤亡和盗窃损失索赔的规则变得更加严格。在 2018 年之前和 2025 年之后,可以索赔某些损失。但是,使用 TCJA,您只能扣除与美国总统根据《斯塔福德法案》第 401 条宣布为灾难的事件直接相关的 2018-2025 年伤亡和盗窃损失。

如果您或您的亲人正在从灾难期间遭受的损失中恢复过来,请在这个困难时期联系您的 LBMC 税务顾问寻求建议和指导。随着最近的税收立法,纳税人和企业主的灾难损失规则发生了变化。您的 LBMC 税务顾问可以帮助您解决您在规划未来备灾时可能遇到的任何税务问题。