在体育运动中,您经常听到这样的说法:“愿意感到不舒服。不舒服就舒服。这可能会变得艰难,但为实现梦想而付出的代价很小。” – 彼得麦克威廉姆斯。

这句话适用于任何组织,但许多公司恰恰相反。执行团队经常未能在高层设定基调或实施适当的管理审查,让员工变得自在自在。因此,员工可能开始认识到 机会 to commit fraud. 

职业欺诈可分为三大类:资产挪用、腐败和财务报表欺诈。然而,根据 2020 年联合国报告 由注册欺诈审查员协会 (“ACFE”) 发布,大多数欺诈活动是通过公司员工挪用资产而发生的。 

预防措施

您可能熟悉欺诈三角,但贵组织的领导者是否对欺诈发生的方式和原因有深入的了解?虽然压力和合理化是大多数公司无法控制的外部因素,但机会来自公司几乎没有 内部控制.

了解和分析员工可用的机会对于设计有效的内部控制至关重要,这有助于检测和预防欺诈活动。根据 ACFE 的研究,在近三分之一的欺诈案件中,该公司缺乏适当的内部控制来防止欺诈。

实施以下反欺诈控制措施,以帮助防止欺诈活动并限制贵公司可能承受的任何损失。

  1. 职责分离 – 需要多名员工来完成一项任务。
  2. 管理评审 – 审查工作人员在一致基础上执行的程序。
  3. 热线 – 提供匿名 反诈骗电话热线 让所有员工报告可疑行为。
  4. 顶部基调 – 实施详细说明期望的行为准则,以提醒所有员工的期望。

虽然内部控制实施良好的公司仍可能面临欺诈,但潜在损失应受到实施控制的限制。

如果发现欺诈,请采取以下步骤

如果您的组织遇到欺诈,下一步是采取适当措施从员工或您的保险公司收回资金(最有可能的结果)。

与许多公司一样,您的组织可能没有资源在调查欺诈活动时继续日常运营。那么你应该从哪里开始呢?聘请有经验和资历的公司 法务会计 (通过金融取证“CFF”或注册欺诈审查员“CFE”认证)。法务会计师使用数据分析软件(IDEA 或 ACL)分析大量电子数据,同时应用他们在该领域的专业知识。虽然每个案例都是独一无二的,但法务会计师通常会执行以下程序:

  1. 主要员工面谈;
  2. 审查银行对账单;
  3. 审查会计记录;和
  4. 通过数据分析审查特定的日记帐分录。

通过这些步骤,法务会计师可以找到肇事者并确定造成了多少金钱损失,以便您的公司可以追回所造成的任何损失。

结论

虽然每个组织都希望减少欺诈,但没有保证可以避免欺诈的方法。随着技术和程序不断变化和改进,实施强有力的内部控制并采取积极主动的方法不断更新它们。营造一种文化,期望员工以合乎道德的方式行事,并营造一种员工在不舒服时感到舒适的环境。确保您的员工始终知道管理团队中有人正在审查他们的工作并让他们负责。这些步骤将大大有助于防止欺诈和最大限度地减少您组织的责任。

欺诈的机会

1. 缺乏适当的内部控制;
2. 收购公司并在遗留软件上维护其记录;
3. 无管理监督的卫星办公室;和
4. 业主和管理人员的欺诈行为。