财务报表审计的目标是独立会计师就一家公司的财务报表和财务报表披露是否按照美国公认会计原则公允列报发表意见。

准备财务报表审计时要问的10个常见问题

1. 我的公司需要财务报表审计吗?

由于遵守第三方债务契约、运营协议、国家法规、私募股权要求和许多其他原因,私营医疗保健公司可能需要进行财务报表审计。考虑请您的法律顾问或执行官确定是否有任何要求适用于您的公司。如果适用,确保所有各方确认并理解相关的时间要求(即公司财政年度结束后的 90 或 120 天)。

2. 财务报表审计的产物是什么?

在审计结束时,公司的财务报表将包括一份独立的审计报告。干净的审计师意见被称为“未经修改”的意见,该意见表明财务报表在所有重大方面均按照公认会计原则公允列报。

在审计结束时,还将向管理层提供治理信函,作为传达额外信息的一种方式。治理信函可能包括向管理层提出的流程或政策改进建议,特别是当它们与内部控制环境和其他可能对财务报告产生影响的领域相关时。除了审计师对财务报表的报告外,这些建议还为公司提供了进一步的价值。

如果需要,审计团队还应在审计结束时向公司董事会或审计委员会提交经审计的财务报表和治理函件。

3. 我们应该如何确定一家公司来协助我们进行财务报表审计?

寻找这些关键品质以找到最适合您的合作伙伴:

  • 他们的经验是什么? 参与时应利用广泛的专家,最好是具备医疗保健行业知识的专家。
  • 他们有信誉吗? 及时、协调地提供专业和熟练的服务应该是标准。考虑向每个考虑中的公司索取一份资格声明 (SOQ)。 SOQ 将为您提供有关公司专业知识和与他们合作的其他公司的参考的更多信息。
  • 该公司是否以咨询身份提供服务? 管理良好的审计团队应该具备咨询能力,了解新的或即将发生的会计文献变化,并了解行业变化,以帮助公司实现并最大限度地实现其长期目标和目标。

4. 我们如何准备财务报表审计?

基于一般的看法,许多人看到“审计”一词并将其与负面含义联系起来。无论财务报表审计是否被会计团队视为必要之恶,审计师的主要目标是帮助什么软件买球客户确保他们的财务报表在实质上准确,并为财务主管提供必要的数据和运营洞察力,使公司和管理层了解情况决定。

随着私人持有的财政年度审计的截止日期临近,我们采访了两位完成第一次审计的 LBMC 客户,询问他们会给其他人什么建议以帮助他们进行第一年的审计准备。虽然审计意见是最终的可交付成果,但我们始终希望找到一种解决方案,使完成过程尽可能高效和有效。

管理 PBC 请求列表和信息

在约定开始时,LBMC 会向公司管理层提供一份 PBC 清单(“由客户准备”)。虽然在第一年的审计中并不完全全面,但这通常提供了我们开始审计所需的初始信息的详细列表,并按财务报表审计领域进行组织。在准备审计时,我们会提出问题,以确定解决风险和识别的关键审计领域所需的请求类型。

PBC 清单建议包括:

1. 以电子方式维护信息,便于上传到审计共享站点

虽然大多数公司正在转向维护电子财务记录而不是纸质记录,但由于缺乏资源,规模较小的初创公司可能没有正式的对账和文件保留流程。当您的公司准备初始审核时,请考虑以电子方式扫描信息或在可用时转移到电子记录以提供更平稳的过渡。

2. 直接与审计员一起审查人民银行名单

与审计员一起审查 PBC 清单,以确定不是由现有公司对帐/分析驱动的项目,并首先开始处理这些项目,因为它们通常需要更多的准备时间。

3. 当请求的目的不明时,要求进一步澄清。

此外,考虑向审计师询问不清楚的请求的后续问题,因为可能有一种更简单的方法来提供所请求的信息或基于公司通常如何审查某个指标的替代方法。与您的审计师进行此类讨论不仅会减少您的准备时间,而且有助于审计师了解您的业务和对管理很重要的指标。

在参与的第一年解决任何问题或问题将有助于使 PBC 列表更适合贵公司,并且在未来几年更容易解决。

初步分析

客户还表示,在审计之前进行分析,类似于审计师进行独立分析的方式,将是有益的。

对于医疗保健客户而言,这些围绕应收账款和收入确认的初步分析不仅对公司而且对审计师来说都是有利的。这些信息将有助于客户为审计期间出现的问题做好准备。

此外,在审计期间将客户准备的分析作为参考可以减少发送回客户进行进一步研究的问题数量,因为工作已经完成!

审计师也倾向于从不同的角度分析财务结果,并为管理层提供不同的观点。但是,如果已经进行了内部初步分析,则将审计师的分析与内部分析进行比较并及时回答问题会更容易。

无论是对应收账款的深入审查还是趋势损益表差异分析,在审计师到来之前的初步内部分析都将有助于为财务报表审计期间出现的后续问题做好准备。

查找相关文件

审计期间要求的一些第一批 PBC 项目与公司的组建和运营文件、重要合同、租赁协议、购买/出售协议以及相关修订有关。由于这些文件中的大多数不是每天都参考的,因此找到它们有时会被证明是具有挑战性的。如果您公司的未来需要进行财务报表审计,那么现在就努力在易于访问的位置找到并保留这些文件可以节省审计时间。

记录公司政策和程序

作为私人公司财务报表审计的一部分,审计师需要了解公司的内部控制环境。作为这些程序的一部分,我们通常要求提供公司重要政策和程序的书面文件。特别是对于医疗保健公司,最重要的领域将包括收入和应收账款周期以及第三方结算(如果适用)。虽然最初可能需要付出大量的努力,但花时间围绕公司的收入确认模型、合同备抵和坏账准备方法以及围绕应收账款和第三方结算账户的对账程序正式记录政策,不仅可以减少在实际审计,但也将有助于识别公司内部控制环境中的任何故障或弱点,再次确保公司为审计做好准备。此外,如果全面起草,文件可以包括公司的重要关键指标、特定于付款人的信息、重要的白话等,并且可以作为内部员工的便利资源。

虽然第一年的审计需要比会计部门之前预期的更多的时间和员工资源,但希望来自其他刚刚完成第一年审计的医疗保健公司的这些建议将有助于您和您的公司做好准备离为审计做好准备又近了一步。 详细了解新的收入确认标准以及您需要了解的内容。

5. 什么软件买球应收账款和收入确认政策将如何测试?

应收账款估值通常是医疗保健公司财务报表审计中最大和最重要的部分之一。应收账款和收入确认通常在计划和最终现场工作期间进行测试。审计师将要求提供有关收入和计费周期的流程说明,以便制定适当的审计程序。

6. 我们公司和审计师将如何共享包含 PHI 的信息?

确保您选择的公司使用 Smartsheet™ 和 Sharefile™ 等安全软件进行机密文件传输。 有关如何最好地保护 PHI 数据的更多信息,请阅读此处。

7. 审核通常需要多长时间?

审计的持续时间可能因公司而异。通常,审计时间表包含在审计服务建议中,并在开始业务之前由管理层和审计事务所商定。一般来说,审计过程分为三个阶段:

  • 规划: 规划阶段通常包括与管理层和会计团队一起在现场投入时间,以了解业务运营、关键风险因素和一般管理控制。这段时间还可能包括交易过程和流程的文件记录、某些控制的测试、年内重大交易的测试以及重要财务报表领域的中期审查。计划通常在公司财政年度结束前几个月进行。
  • 实地考察: 实地工作阶段通常在现场完成,持续时间取决于公司的规模。管理层应预计至少一到两周的现场实地考察。在此期间,审计师对财务报表账户和余额执行最终审计现场工作和实质性审计程序。实地考察通常发生在公司财政年度结束后的几个月内。
  • 包起来: 总结阶段主要包括协助和/或审查公司的财务报表以及审计文件文档步骤。

8. 谁将参与现场规划和最终的实地工作?

根据公司的不同,我们通常在审计过程中的各种讨论中包括首席财务官、首席执行官、财务总监、会计经理、合规官、人力资源代表以及员工和高级会计师(如适用)。

9. 谁准备公司的财务报表?公司还是公司?

公司应该乐于协助公司编制财务报表。但是,公司管理层对财务报表和任何附带信息负责。因此,管理层必须承担与财务报表和相关附注有关的所有责任。

10. 公司是否会协助实施新的会计公告和/或提供技术会计支持?

是的,公司的医疗保健行业专家应该可以协助就新的和即将发布的会计公告以及其他技术会计问题进行咨询。但是,与财务报表的编制一样,管理层必须对达成的所有决定承担责任。

劳拉·麦格雷戈 是 LBMC 审计和咨询业务的高级经理。她的联系方式是 [email protected].