拜登政府最近发布了 2022 财年预算,“政府 2022 财年收入提案的一般说明,”通常被称为“绿皮书”。 

绿皮书是复杂而微妙的。虽然它总结了预算中包含的政府税收提案,但它不是一项拟议的立法,因为每项提案都必须由国会提出并通过。由于法案由国会两院通过,我们将为您提供更深入的报道,因为绿皮书完全是总统的愿望,而不是众议院和参议院制定的。然而,这些提议的变化对税收制度意义重大,税收筹划对于帮助减少对您的底线的影响是不可或缺的。

提高所得税率

该提案将把最高边际个人所得税税率从 37% 提高到 39.6%。该税率将适用于高于 2017 年最高等级门槛的应税收入,并根据通货膨胀进行调整。

资本收益改革

调整后总收入超过 100 万美元的纳税人的长期资本收益和合格股息将按普通所得税税率征税,37% 通常是最高税率,但仅限于纳税人的收入超过 100 万美元, 2022 年之后的通货膨胀指数。现行法律根据个人所得税按累进税率对资本收入征税,通常最高税率为 20%。

死亡时赠与或转让财产的处理规则

根据该提议,增值资产的捐赠者或已故所有者将在转让时实现资本收益。对于捐赠者,实现的收益金额将是赠与日资产的公平市场价值超过捐赠者在该资产中的基础的部分。对于死者,收益金额将是资产在死者死亡之日的公平市场价值超过死者在该资产中的基础的部分。该收益将是联邦赠与或遗产税申报表或单独的资本收益申报表中死者的应税收入。

转让将根据赠与和遗产税条款进行定义,并将使用用于赠与或遗产税目的的方法进行估值。但是,为了对增值资产征收这种税,以下将适用:

  1. 转让的部分权益将是其在整个财产的公平市场价值中的比例份额。
  2. 将财产转移到信托、合伙企业或其他非公司实体,或从信托、合伙企业或其他非公司实体(被视为由捐赠人全资拥有和可撤销的授予人信托)中的财产转让,将是认可事件。

此类可撤销授予人信托的认定所有者将确认从信托分配给认定所有者或认定所有者的美国配偶以外的任何人的任何资产的未实现升值收益,但为履行义务而进行的分配除外被视为所有者的。这种可撤销的授予人信托资产的所有未实现增值将在被视为所有者死亡时或在信托变得不可撤销的任何其他时间实现。

90 年规则:如果该财产在过去 90 年内没有成为承认事件的主题,则作为财产所有者的信托、合伙或其他非公司实体也将承认未实现升值的收益,并进行此类测试1940 年 1 月 1 日开始的期间。因此,根据此规定,任何纳税人的第一个可能确认事件是 2030 年 12 月 31 日。

某些除外条款将适用。请 联系什么软件买球团队 to review.

我们建议阅读来自《国家法律评论》的这篇文章,其中对 2022 财年绿皮书进行了全面分析: //www.natlawreview.com/article/treasury-s-green-book-provides-details-biden-administration-s-tax-plan

这些变化何时生效?

大多数提议的变更将于 2021 年 12 月 31 日生效。 资本利得税提议将对“公告日期”之后需要确认的收益生效,该日期可能是 2021 年 4 月 20 日(美国家庭计划公告)或 5 月 28 日, 2021(预算和绿皮书发布)。

这些提议的变化导致个人从赠与或遗产税规划转移到所得税规划。需要帮助规划 2021 年的税收?我们整理了一份清单 2021 年报税常见问题解答 帮助您入门。如果您对“绿皮书”对您和您的业务的影响有任何疑问, 接触 our team today.